超實(shí)用啦！新開辦企業(yè)如何確定納稅人身份?
2021-10-22 09:08:05
在這個(gè)“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的創(chuàng)業(yè)時(shí)代，每年都有越來越多的企業(yè)成立。企業(yè)家成立新公司，需要選擇納稅人的身份。對(duì)于這一點(diǎn)，大多數(shù)企業(yè)家可能會(huì)感到困惑，不知道如何選擇。 其實(shí)，如果你明白了以下幾點(diǎn)，就不難做出選擇了。 納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別1增值稅的征稅方式不同小規(guī)模納稅人分別按3%和5%征稅，一般納稅人分別按13%、9%、6%和零稅率征稅；2.銷售標(biāo)準(zhǔn)不同。小規(guī)模納稅人(不含增值稅)年增值稅銷售額500萬元以下，一般納稅人(不含增值稅)年增值稅銷售額500萬元以上；3報(bào)告期內(nèi)，不同小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)增值稅，普通納稅人按月申報(bào)增值稅；4不同稅收優(yōu)惠2021年1月1日起，月銷售額10萬元以下、季度銷售額30萬元以下(含)的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅；你選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？01看新企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)度。企業(yè)如果有真正的辦公場(chǎng)所，可以按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效的憑證進(jìn)行計(jì)算，提供準(zhǔn)確的納稅信息，直接申請(qǐng)一般納稅人；如果企業(yè)暫時(shí)沒有實(shí)際辦公場(chǎng)所，財(cái)務(wù)不完善，不能準(zhǔn)確核算，可以先申請(qǐng)小規(guī)模納稅人，待企業(yè)走上正軌后再申請(qǐng)一般納稅人；看新企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，比如起點(diǎn)高，資金充足，很快銷售額突破500萬元，可以直接向一般納稅人申請(qǐng)；如果企業(yè)初期預(yù)計(jì)銷售額低于10萬元，可以先申請(qǐng)小規(guī)模納稅人，享受免稅政策，節(jié)約成本；03看上游供應(yīng)商，比如一般納稅人，采購(gòu)的材料資產(chǎn)可以從進(jìn)項(xiàng)發(fā)票中抵扣，可以申請(qǐng)一般納稅人；如果供應(yīng)商主要是小規(guī)模納稅人，沒有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)，就申請(qǐng)小規(guī)模納稅人；04看下游客戶。客戶以一般納稅人為主，要求按稅率開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)直接向一般納稅人申請(qǐng)；客戶以小規(guī)模納稅人為主，不需要提供增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人；05看前期投入。如果企業(yè)固定資產(chǎn)前期投入較大，可以取得增值稅專用發(fā)票，注冊(cè)公司在廣州可以抵扣更多的投入，建議直接向一般納稅人申請(qǐng)，避免這些投入變成沉沒成本；如果初始投資較少，輕資產(chǎn)策略可以適用于小規(guī)模納稅人；06看行業(yè)類型，如以銷售貨物為主要稅率13%的行業(yè)，貨物進(jìn)銷發(fā)票鏈條完整規(guī)范，增值稅進(jìn)銷抵減，實(shí)際稅負(fù)不高，建議申請(qǐng)一般納稅人；比如服務(wù)業(yè)是6%稅率的主業(yè)，人工成本是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票少的主業(yè)，建議申請(qǐng)小規(guī)模納稅人，按3%的稅率繳納增值稅，降低成本。小規(guī)模納稅人和一般納稅人可以轉(zhuǎn)換嗎？1.增值稅年度應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)登記為一般納稅人的，應(yīng)在報(bào)告期結(jié)束后40日內(nèi)按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)定增值稅一般納稅人；稅務(wù)機(jī)關(guān)開具稅務(wù)事項(xiàng)通知書后仍未在期限內(nèi)辦理稅務(wù)事項(xiàng)的，將按照適用的增值稅稅率按銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票；2.一般納稅人登記為小規(guī)模納稅人時(shí)，應(yīng)同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件:一是已按有關(guān)規(guī)定登記為一般納稅人；二是在重新登記日前連續(xù)12個(gè)月(按月申報(bào)納稅人)或連續(xù)4個(gè)季度(按季度申報(bào)納稅人)累計(jì)應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的一般納稅人，可選擇在2021年12月31日前重新登記為小規(guī)模納稅人。 注:如果新企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，如符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的新企業(yè)，同時(shí)滿足年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、總資產(chǎn)不超過5000萬元三個(gè)條件。 對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 因此，新企業(yè)主在選擇時(shí)，不妨根據(jù)自己的情況選擇自己的納稅人，以方便自己企業(yè)的后期運(yùn)營(yíng)。 如果你需要幫助，請(qǐng)咨詢我們。幸福財(cái)稅將為您提供公司注冊(cè)、一般納稅人申請(qǐng)、小微企業(yè)申請(qǐng)，為您的企業(yè)提供一站式服務(wù)。
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