近兩年，個人獨(dú)資企業(yè)與個體工商戶都是行業(yè)內(nèi)老板比較喜歡的節(jié)稅端口，通過把自身收益導(dǎo)入到這兩種端口之中，這樣主企業(yè)就可以在稅務(wù)申報(bào)的時(shí)候進(jìn)行很低額度的稅務(wù)申報(bào)。
個人獨(dú)資企業(yè)，是指在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個人所有，經(jīng)營所得也即出資人個人所得而繳納個人所得稅，企業(yè)本身沒有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和所得，所以不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。
注冊個人獨(dú)資企業(yè)做稅務(wù)籌劃的7大優(yōu)勢
① 無需繳納25%的所得稅
我們成立個人獨(dú)資企業(yè)分包業(yè)務(wù)后，原企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅，只用小規(guī)模企業(yè)繳納個人所得稅。
② 無需再為“發(fā)票”而愁
平時(shí)一些業(yè)務(wù)取不到成本發(fā)票，我們成立小規(guī)模個人獨(dú)資后就不用擔(dān)心這一問題了。
③ 利潤分紅無需繳納20%的個人所得稅
小規(guī)模個人獨(dú)資企業(yè)是不用繳納分紅稅的，納稅之后股東直接提現(xiàn)即可。
④ 個人經(jīng)營所得稅享受核定征收
我們在園區(qū)注冊個獨(dú)獨(dú)資企業(yè)后會享受核定征收，核定個稅0.6%，加上增值稅以及附加稅我們繳納的總稅率為1.66%。
⑤稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為零
首先我們保持三流一致，我們稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為零
⑥一般納稅人增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣
個人獨(dú)資可以開具增值稅專用發(fā)票，開具發(fā)票后可以抵扣原公司一個點(diǎn)的增值稅。
⑦提現(xiàn)無需繳納二次稅費(fèi)
個人獨(dú)資企業(yè)對公賬戶提現(xiàn)到個人賬戶是無需第二次繳納個人所得稅的。
案例分析：
個人獨(dú)資企業(yè)將繳完經(jīng)營所得個稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。
這里以個人獨(dú)資企業(yè)開票500萬舉例，
開票500萬需要納稅：
增值稅：500/1.01*0.01=4.95萬
附加稅：4.95*6%=0.3萬
個人所得稅：10.5萬
納稅總額:15.75萬
總稅負(fù)僅需3%左右，就能全部提現(xiàn)！
企業(yè)或個人如何選擇個人獨(dú)資企業(yè)來節(jié)稅？
目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。
園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；
企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵
財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎勵；
個人獨(dú)資企業(yè)可以申請核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；
總結(jié)：
個人獨(dú)資企業(yè)的節(jié)稅原理，就是分包企業(yè)利潤，降低企業(yè)經(jīng)營所得稅的納稅，個人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營繳納個人經(jīng)營所得稅，按照五級累進(jìn)制度計(jì)算，核定按照行業(yè)利潤率10%進(jìn)行核定，核定后稅率低，綜合稅率2%-3%。
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